SNG PILLAR: INTERGOVERNMENTAL FISCAL RELATIONS
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
HLG-1 Transfers from Higher Levels of Government
B
Notes:
HLG-1.1 Outturn from higher-levels of government
A
Notes:
Las transferencias recibidas en dos de los últimos tres años se situaron en el rango de 97% a 106%, lo que se cataloga dentro de las mejores prácticas.
HLG-1.2 Transfers composition outturn
B
Notes:
La varianza en la composición de las transferencias fiscales fue mayor al 5%, pero inferior al 10%, en dos delos tres últimos ejercicios, superando los criterios de desempeño mínimo.
HLG-1.3 Timeliness of transfers from higher-levels of government
A
Notes:
Las transferencias tienen cronogramas (calendarización) definidos y se cumplen.
HLG-1.4 Predictability of transfers
D
Notes:
No se proporcionan estimaciones para años posteriores al período de presupuestación. Tampoco se proporcionan explicaciones por parte de los niveles superiores de gobierno sobre las cifras estimadas y ejecutadas.
HLG-2 Fiscal rules of monitoring of fiscal position
NU
Notes:
HLG-2.1 Fiscal rules for subnational governments
NU
Notes:
HLG-2.2 Debt rules for subnational governments
NU
Notes:
HLG-2.3 Monitoring of subnational governments
NU
Notes:
I. BUDGET RELIABILITY
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-1 Aggregate expenditure out-turn
C
Notes:
PI-1.1 Aggregate expenditure out-turn
C
Notes:
El total de gasto agregado ejecutado del Municipio dechihuahua se situó entre el 85% y el 115% de lo presupuestado en tres años analizados.
PI-2 Expenditure composition outturn
D+
Notes:
PI-2.1 Expenditure composition outturn by function
D
Notes:
La varianza en la composición del gasto por clasificación administrativa fue superior al 15% en dos de los tres últimos ejercicios (2020 y 2021). El 2019 fue inferior a ese parámetro.
PI-2.2 Expenditure composition outturn by economic type
B
Notes:
La varianza en la composición del gasto por clasificación económica fue inferior al 10% en dos de los tres últimos ejercicios (2020 y 2021). Solo el 2019 fue superior a este porcentaje.
PI-2.3 Expenditure from contingency reserves.
A
Notes:
El gasto efectivo imputado a la partida para contingencias fue cero en las tres gestiones.
Notes:
PI-3.1 Agregate revenue outturn
D
Notes:
El porcentaje de ejecución respecto al monto resupuestado es superior en 2019 y 2021 al requerimiento mínimo, que establece una desviación máxima entre 92% y 116%.
PI-3.2 Revenue composition outturn
C
Notes:
La varianza en la composición de los ingresos propios fue superior al 10% e inferior al 15% en dos de los tres últimos ejercicios (2019 y 2020).
II. TRANSPARENCY OF PUBLIC FINANCES
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-4 Budget Classification
A
Notes:
PI-4.1 Budget Classification
A
Notes:
La formulación, ejecución y presentación de informes del presupuesto se organiza con base en las clasificaciones: institucional (administrativa), económica, funcional y por programas. Estas son compatibles con las clasificaciones internacionales.
PI-5 Budget Documentation
B
Notes:
PI-5.1 Budget Documentation
B
Notes:
La documentación sobre el presupuesto cumple con 6 elementos, 3 elementos básicos y 3 adicionales. Un elemento se considera no aplicable (NA) porque los supuestos macroeconómicos están incorporados en los CGPE que forman parte del paquete económico de la Federación.
PI-6 Subnational government operations outside financial reports
A
Notes:
PI-6.1 Expenditure outside financial reports
A
Notes:
Todos los gastos, incluyendo organismos descentralizados y fideicomisos se reportan en informes financieros de manera trimestral y anual.
PI-6.2 Revenue outside financial reports
A
Notes:
Todos los ingresos, incluyendo los de organismos descentralizados y fideicomisos se reportan en informes financieros de forma trimestral y anual.
PI-6.3 Financial reports of extrabudgetary units
A
Notes:
Los organismos descentralizados y fideicomisos, al igual que todas las dependencias, presentan la información de acuerdo con las normas dictadas para los informes financieros trimestrales y anuales.Se producen informes por organismo descentralizado y fondo de fideicomiso además del consolidado de todo el MDC.
PI-7 Transfers to subnational governments
NA
Notes:
PI-7.1 System for allocating transfers
NA
Notes:
PI-7.2 Timeliness of information on transfers
NA
Notes:
PI-8 Performance information for service delivery
C
Notes:
PI-8.1 Performance plans for service delivery
C
Notes:
Anualmente se publican los POA con información relativa a las actividades que se desarrollarán en el marco de las políticas o los programas para todas las unidades administrativas.No se publica información sobre los
productos a ser generados, ni los resultados previstos
para la prestación de servicios.
PI-8.2 Performance achieved for service delivery
D
Notes:
No se cuentan con indicadores de desempeño a nivel de productos y resultados para los servicios públicos.
PI-8.3 Resources received by service delivery units
A
Notes:
Todas las unidades organizacionales, incluyendo los organismos descentralizados, reciben, registran y presentan información sobre los ingresos percibidos.
PI-8.4 Performance evaluation for service delivery
D
Notes:
No se recabó evidencia de evaluaciones de eficiencia y eficacia en la prestación de servicios públicos del MDC.
PI-9 Public access to fiscal information
D
Notes:
PI-9.1 Public access to fiscal information
D
Notes:
Se cumplen solamente 3 elementos básicos y 2 adicionales y dado que el elemento 7 se considera no aplicable, el cumplimiento de los elementos citados no alcanza a cubrir el requisito mínimo que es de al menos 4 elementos básicos.
9bis Public consultation
D
Notes:
9bis.1 Public consultation in budget preparation
D
Notes:
No se recabó evidencia de la realización de consultas públicas de acuerdo con lo establecido en la metodología de evaluación.
9bis.2 Public consultation in the design of service delivery programs
D
Notes:
Se realizó una amplia consulta pública para la elaboración del PDM en noviembre de 2021. Sin embargo, la consulta no incluyó al menos el 25% del valor de los servicios prestados por el municipio, ni el resumen de la información recibida en esta consulta fue publicado, como exige la metodología para una calificación mínima.
9bis.3 Public consultation in investment planning
D
Notes:
No se recabó evidencia de la realización de consultas públicas de los grandes proyectos de inversión.
III. MANAGEMENT OF ASSETS AND LIABILITIES
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-10 Fiscal risk reporting
B
Notes:
PI-10.1 Monitoring of public corporations
NA
Notes:
PI-10.2 Monitoring of subnational governments
NA
Notes:
PI-10.3 Contingent liabilities and other fiscal risks
B
Notes:
El Gobierno Municipal de Chihuahua cuantifica en uninforme los otros pasivos contingentes explícitos significativos, e identifica además otros riesgos fiscales.
PI-11 Public investment management
D+
Notes:
PI-11.1 Economic analysis of investment proposals
C
Notes:
El Municipio de Chihuahua realiza el análisis económico solamente a algunos de los grandes proyectos de inversión pública que desarrolla (los que superan los 20 millones de pesos mexicanos) , contratándolo con empresas consultoras privadas, aunque estos no siguen estándares predeterminados sobre su contenido.
PI-11.2 Investment project selection
D
Notes:
La Dirección de Planeación e Innovación Gubernamental se encarga de revisar la selección de los proyectos de inversión municipal, antes de su inclusión en el Presupuesto de Egresos. Sin embargo, la revisión se limita a establecer su relación con respecto el Plan de Desarrollo Municipal y al cumplimiento de los Lineamientos emitidos para la inclusión de proyectos en el presupuesto municipal, los que no incluyen la obligación del análisis económico de los proyectos. Por lo tanto, el desempeño es inferior al requerido para obtener la calificación C.
PI-11.3 Investment project costing
D
Notes:
Los documentos presupuestarios no incluyen las proyecciones de los costos de capital de los “grandes proyectos” de inversión municipal, junto con los correspondientes a los ejercicios presupuestarios siguientes, ni los gastos recurrentes durante de la fase de operación. Por lo tanto, el desempeño es inferior al requerido para obtener la calificación C
PI-11.4 Investment project monitoring
C
Notes:
El MDC monitorea el avance administrativo, físico y financiero de los proyectos de inversión (incluyendo todos sus costos) durante la fase de implementación, aunque no lo hace en un solo sistema y de manera automatizada. La información sobre el avance físico financiero (incluyendo un cuadro de mandos gubernamental) se prepara regularmente, aunque esta no es publicada.
PI-12 Public asset management
A
Notes:
PI-12.1 Financial asset monitoring
A
Notes:
El GMC lleva un registro de su cartera de activos financieros, los que son valorados a valor de mercado, de conformidad con las normas de contabilidad internacionales. La información sobre el desempeño de la cartera de activos financieros se publica trimestralmente junto con la Cuenta Pública.
PI-12.2 Nonfinancial asset monitoring
A
Notes:
El GMC lleva un registro de sus activos fijos, terrenos y tierras, incluida la información sobre su uso y antigüedad, que se publica anualmente como parte de sus estados financieros y de manera regular en la Plataforma Nacional de Transparencia, que se actualiza semestralmente.
PI-12.3 Transparency of asset disposal
A
Notes:
Los procedimientos y reglas para la transferencia o enajenación de activos financieros y no financieros están establecidos, incluida la información que se debe presentar al Ayuntamiento para su aprobación. En los documentos presupuestarios, informes financieros u otros informes (Plataforma de Trasparencia) se incluye la información sobre las enajenaciones realizadas y reportan información del costo original, valor de la enajenación, fecha de la compra y fecha de la enajenación.
Notes:
PI-13.1 Recording and reporting of debt and guarantees
B
Notes:
Los registros de deuda son completos y están bien documentados. Estos se realizan en el municipio a través de hojas de cálculo, trimestralmente en los sistemas del gobierno federal (automático) y estatal (manual) en cumplimiento de las diferentes leyes (federal y estatal) de endeudamiento.
PI-13.2 Approval of debt and guarantees
NA
Notes:
La legislación nacional y subnacional es amplia y estricta en lo que se refiere a la autorización para contratar préstamos, garantías o emitir deuda nueva, la misma que no recae solamente en el nivel municipal, sino que depende de la aprobación del nivel estatal (cuando el Congreso del Estado aprueba el Presupuesto de Ingresos del Municipio) y del nivel federal (si cumple con los requisitos previstos en el sistema de semaforización vigente0. Por ello, la dimensión no es aplicable.
PI-13.3 Debt management strategy
D
Notes:
El MDC no ha contado con una estrategia explícita para la gestión de deuda de mediano plazo en los últimos tres años. Tampoco cuenta con un área encargada de este tipo de análisis, sino que contrata este trabajo con el sector privado. Por ello, el desempeño es inferior al requerido para obtener la calificación C.
IV. POLICY-BASED FISCAL STRATEGY AND BUDGETING
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-14new Medium term budget strategy
C+
Notes:
PI-14new.1 Underlying forecasts for medium-term budget
B
Notes:
Las estimaciones de ingresos y gastos para el ejercicio presupuestario 2022 y los tres ejercicios posteriores están basadas en la información confiable sobre transferencias y en indicadores demográficos y macroeconómicos clave, ofrecidos por el gobierno federal y el sector privado.Estas estimaciones,
junto con los supuestos básicos se incluyen en la documentación
presupuestaria presentada ante el Ayuntamiento.
PI-14new.2 Fiscal impact of policy proposals
C
Notes:
El Gobierno subnacional prepara estimaciones del impacto fiscal de las políticas de ingresos, las que normalmente representan la mayor parte de los cambios de política propuestos en el ejercicio presupuestario. La estimación del impacto fiscal de las
principales políticas de gasto se realiza en las dependencias que
las originan, aunque esta información no se presenta de manera
completa en el Presupuesto de Egresos.
PI-14new.3 Medium-term expenditure and revenue estimates
C
Notes:
El presupuesto anual presenta estimaciones de ingresos (por tipo de ingresos diferenciando entre ingresos propios y de otras fuentes), así como de gastos (por clasificación económica) para el ejercicio presupuestario en preparación y, al menos, los dos ejercicios fiscales siguientes.Sin embargo, no se preparan
escenarios alternativos de acuerdo con variaciones en el
contexto o la macroeconomía.
PI-14new.4 Consistency of budgets with previous year's estimates
C
Notes:
Los documentos presupuestarios presentan algunos de los cambios ocurridos en las estimaciones de gasto entre el segundo año del último presupuesto de mediano plazo y el primer año del presupuesto de mediano plazo actual, a nivel agregado, aunque no los explican o analizan.
PI-14 Macroeconomic and fiscal forecasting
NU
Notes:
PI-14.1 Macroeconomic forecasts
NU
Notes:
PI-14.2 Fiscal forecasts
NU
Notes:
PI-14.3 Macro-fiscal sensitivity analysis
NU
Notes:
Notes:
PI-15.1 Fiscal impact of policy proposals
NU
Notes:
PI-15.2 Fiscal strategy adoption
NU
Notes:
PI-15.3 Reporting on fiscal outcomes
NU
Notes:
PI-16 Medium term perspective in expenditure budgeting
NU
Notes:
PI-16.1 Medium-term expenditure estimates
NU
Notes:
PI-16.2 Medium-term expenditure ceilings
NU
Notes:
PI-16.3 Alignment of strategic plans and medium-term budgets
NU
Notes:
PI-16.4 Consistency of budgets with previous year estimates
NU
Notes:
PI-17 Budget preparation process
C
Notes:
Notes:
Existe un calendario presupuestario anual claro que se cumple en gran medida y que otorga a las entidades presupuestarias, en la práctica, un plazo mínimo de al menos cuatro semanas a partir de la fecha en que se recibe la circular presupuestaria con los techos presupuestarios. La mayor parte de las
entidades presupuestarias logran completar a tiempo sus
estimaciones de detalle.
PI-17.2 Guidance on budget preparation
C
Notes:
Las unidades presupuestarias reciben una o más circulares o comunicaciones presupuestarias que incluyen límites máximos para las principales categorías administrativas, y que abarcan la totalidad de los gastos presupuestarios para todo el ejercicio en preparación. El Alcalde, junto con la Tesorería,
la OM y la DPIG revisan y aprueban las estimaciones
presupuestarias luego de que las unidades las hayan
completado en todo su detalle.
PI-17.3 Budget submission to the subnational council
D
Notes:
El Poder Ejecutivo ha cumplido con la norma de presentación del anteproyecto de presupuesto de egresos (hasta el 15 de diciembre del año anterior) en dos de los tres años analizados.De todas maneras, el plazo otorgado para la aprobación por
parte del Ayuntamiento (hasta 20 días), es inferior al mes
antes del inicio del ejercicio fiscal correspondiente, como
requiere la metodología para obtener la calificación C.
PI-18 Legislative scrutiny of budgets
C+
Notes:
PI-18.1 Scope of budget scrutiny
C
Notes:
El examen del proyecto de presupuesto por parte de la Comisión de Hacienda y Planeación del Ayuntamiento comprende los detalles de gastos e ingresos presentados, en particular los proyectos e inversión.
PI-18.2 Legislative procedures for budget scrutiny
B
Notes:
os procedimientos del Ayuntamiento para realizar el examen de los proyectos de presupuesto existen y, aunque son de carácter general, comprenden disposiciones de organización interna, como la participación de la Comisión de Hacienda y Planeación, la posibilidad de apoyo técnico y realización de audiencias públicas.
PI-18.3 Timing of budget approval
A
Notes:
El Ayuntamiento aprobó el presupuesto anual antes del inicio del ejercicio fiscal correspondiente, en cada uno de los tres últimos ejercicios.
PI-18.4 Rules for budget adjustments by the executive
A
Notes:
Existen reglas claras para la introducción por parte del PoderEjecutivo de modificaciones presupuestarias en el curso del ejercicio, las cuales fijan límites estrictos respecto del alcance y la naturaleza de estas enmiendas, y se respetan en todos los casos. Se permiten
amplias reasignaciones administrativas cuando estas no superan, en
conjunto, el 5% del presupuesto aprobado.
V. PREDICTABILITY AND CONTROL IN BUDGET EXECUTION
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-19 Tax administration
C+
Notes:
PI-19.1 Rights and obligations for tax measures
A
Notes:
Los contribuyentes tienen acceso a la información exhaustiva y actualizada sobre sus principales obligaciones tributarias y los derechos que los asisten. De igual forma, existe una instancia independiente a la administración
tributaria responsable de atender los procesos y procedimientos
administrativos que les permitan presentar solicitudes para obtener un
resarcimiento.
PI-19.2 Property tax register and value assessment
B
Notes:
Se cuenta con un sistema de catastro que contiene información completa para identificar la propiedad. El registro está vinculado con el padrón de contribuyente para el cálculo de los impuestos Predial y de Traslación de Dominio.
PI-19.3 Tax risk management, audit and investigation
C
Notes:
Existe un análisis de riesgo del incumplimiento tributario, pero las auditorías y estudios no cubren plenamente los intentos deliberados de evadir pagos y el fraude.
PI-19.4 Tax arrears monitoring
D
Notes:
El volumen de atrasos totales al cierre 2021 del impuesto Predial es superior al 40 % del total de la recaudación de dicho impuesto durante el ejercicio, y el valor de los impuestos esenciales atrasados por más de 12 meses representa más del 75 % del valor del total de impuestos esenciales atrasados del ejercicio fiscal.
PI-20 Accounting for revenue
A
Notes:
PI-20.1 Information on revenue collections
A
Notes:
Toda la información de las recaudaciones de ingresos locales se registra en el Sistema de Recaudación Municipal, que se alimenta con información desde el momento del pago del tributo. Para fines de información, se efectúa un corte
mensual y se publica con la firma de las autoridades del
municipio, además de la revisión de un auditor externo. La
información contiene el detalle por tipo de ingreso.
PI-20.2 Transfer of revenue collections
A
Notes:
La mayor parte de las recaudaciones de ingresos locales son recibidas de forma directa en cuentas controladas por la Tesorería Municipal y se centralizan diariamente en la Cuenta Recaudadora Principal.
PI-20.3 Tax accounts reconciliation
A
Notes:
La conciliación de todos los ingresos esenciales se realiza mensualmente, considerando los datos de las cuentas recaudadoras y los Estados de Cuenta. Asimismo, se verifica
que la base de datos del catastro esté actualizada conforme a
los Estados de Cuenta efectivamente cancelados.
PI-21 Predictability of in-year resource allocation
B+
Notes:
PI-21.1 Consolidation of cash balances
A
Notes:
Todos los recursos de los ingresos locales se consolidandiariamente en la Cuenta Productiva Calificada, desde donde se toman las decisiones para el pago de los compromisos y la generación de rendimientos.
PI-21.2 Cash forecasting and monitoring
A
Notes:
Se cuenta con una programación del flujo de efectivo conbase al presupuesto para el fondeo de recursos, permitiendo prever las necesidades de efectivo para cubrir los gastos calendarizados.
PI-21.3 Information on commitment ceilings
B
Notes:
La calendarización del presupuesto anual y su calendarización permiten comprometer recursos por la totalidad del presupuesto, pero no considera la disponibilidad de efectivo.
PI-21.4 Significance of in-year budget adjustments
C
Notes:
Si bien las modificaciones al presupuesto están reglamentadas y son transparentes, las mismas se realizan en más de 2 oportunidades en el año, afectando la previsibilidad de las asignaciones presupuestarias.
PI-22 Expenditure arrears
A
Notes:
PI-22.1 Stock of expenditure arrears
A
Notes:
El volumen de los atrasos en el pago de gastos no supera el 2 % del gasto total en las gestiones 2019 y 2021. El porcentaje mayor al 2% del año 2021 se explica por los efectos de la pandemia del COVID-19.
PI-22.2 Expenditure arrears monitoring
A
Notes:
La información de los atrasos se obtiene en línea, pero el seguimiento es diario para priorizar los pagos. Se han
establecido políticas para evitar la generación de atrasos,
como en el caso de la nómina que se paga antes de la fecha
de vencimiento, y en el caso de proveedores y contratistas
no supera los 15 días en promedio, según las
disponibilidades de caja.
Notes:
PI-23.1 Integration of payroll and personnel records
B
Notes:
La lista aprobada del personal, la base de datos del personal y la nómina están vinculadas, pero persisten algunos procesos semiautomáticos, por ejemplo, la carga del control de asistencia del reloj checador, o las altas y bajas que se cargan de forma masiva para la generación de la nómina. Por otra parte, el
control del presupuesto no está limitado y se registra en forma simultánea el
compromiso y devengado.
PI-23.2 Management of payroll changes
A
Notes:
Las incidencias y descuentos en la nómina se actualizan en el periodo siguiente al de pago, que se dividen en mensual y quincenal según el tipo de empleado. Los ajustes no superan el mes y representan un bajo porcentaje del gasto en salarios.
PI-23.3 Internal control of payroll
A
Notes:
Existe diferenciación de funciones entre la dependencia que solicitan ajustes y a Oficialía Mayor que valida y aprueba. Se asignan usuarios y passwords para
el personal autorizado a realizar cambios, diferenciando entre los que
registran, validan y aprueban. El módulo de recursos humanos registra la
fecha, hora y transacción realizada por cada usuario autorizado.
Notes:
La Autoridad Superior de la Federación es la encargada de realizar las auditorías a la nómina anualmente, en el marco de la revisión de la Cuenta Pública, al tratarse de recursos provenientes de la participación Federal. Las
auditorías comprenden el uso financiero de los recursos, así como la
comprobación de la documentación de cada trabajador y su asistencia a las
fuentes de trabajo.
Notes:
PI-24.1 Procurement monitoring
A
Notes:
Se cuenta con una base de datos con los elementos necesarios para el seguimiento a los contratos de bienes y servicios.
PI-24.2 Procurement methods
D
Notes:
EL valor de los contratos para 2021 por licitación mediante convocatoria pública, no supera el mínimo requerido (60%) dentro de las buenas prácticas internacionales.
PI-24.3 Public access to procurement information
D
Notes:
Sólo se cumplen 2 de 6 criterios establecidos por la metodología PEFA. Alguna información es parcial, como por ejemplo las estadísticas y los planes anuales de contratación. En otros casos, la información se publica fuera del Portal de Contrataciones, por ejemplo, el marco jurídico y reglamentario.
PI-24.4 Procurement complaints management
A
Notes:
El sistema de tramitación de las reclamaciones en materia de adquisiciones y contrataciones se ajusta a todos los criterios.
PI-25 Internal controls on nonsalary expenditure
B+
Notes:
PI-25.1 Segregation of duties
A
Notes:
Existe una adecuada separación de funciones para el registro de los diferentes momentos del gasto, se establecen las responsabilidades institucionales entre los que solicitan y los que validan y aprueban.
PI-25.2 Effectiveness of expenditure commitment controls
C
Notes:
Los mecanismos de control limitan la generación de compromisos de gasto a las asignaciones presupuestarias aprobadas y su respectiva calendarización para todos los tipos de gasto. No existe un control real de los
compromisos en relación con los flujos de caja, aunque se
realiza una programación financiera la misma que sirve
para el fondeo de recursos.
PI-25.3 Compliance with payment rules and procedures
A
Notes:
Todos los pagos realizados cumplen con los procedimientos de pago establecidos en las disposiciones legales, tanto administrativos como del sistema financiero. No existen
excepciones para ningún tipo de pago, estando sujetos al
mismo procedimiento.
Notes:
PI-26.1 Coverage of internal audit
C
Notes:
Conforme al Plan Anual de Trabajo y Evaluación 2022, la cobertura de la auditoría interna alcanza a la mayoría (71.75%) de las dependencias del gobierno central y entidades descentralizadas; y a las que recaudan todos los ingresos fiscales presupuestados (Tesorería Municipal: 100%).
PI-26.2 Nature of audits and standards applied
C
Notes:
Las actividades de la auditoría interna se concentran principalmente en el cumplimiento financiero: específicas, la integridad de la información financiera, y el cumplimiento de las normas y los procedimientos.
PI-26.3 Implementation of internal audits and reporting
A
Notes:
La OIC ejecutó el 93.3% de las auditorías consideradas y el 92.8% de las planeadas, consiguientemente todas las auditorías planeadas se completan.
PI-26.4 Response to internal audits
B
Notes:
Todas las entidades y dependencias solventan la mayor parte de sus observaciones de la auditoría interna, dentro de los doce meses posteriores a la preparación del informe.
VI. ACCOUNTING AND REPORTING
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-27 Financial data integrity
A
Notes:
PI-27.1 Bank account reconciliation
B
Notes:
La conciliación de todas las cuentas bancarias del nivel central del municipio se lleva a cabo en forma diaria, contrastando los movimientos bancarios con los registros del Sistema Financiero Integral Oracle E-Business Suite. Las conciliaciones
de las entidades descentralizadas y los fideicomisos se realizan
de manera mensual.
PI-27.2 Suspense accounts
A
Notes:
Las cuentas de orden se concilian al cierre de cada mes, dentro del mes posterior al fin del período. La compensación de las Cuentas de Orden se realiza al cierre del ejercicio fiscal, dependiendo de la Cuenta de Orden, salvo en aquellos casosen que la naturaleza de la transacción justifica mantenerla activa más allá del cierre contable de la gestión.
PI-27.3 Advance accounts
A
Notes:
La conciliación de las cuentas de anticipos se lleva a cabo alcierre de cada mes. Todas las cuentas de anticipos secompensan de manera oportuna en los pagos de avance deobras y se controlan a través del módulo “Grants” en el Sistema Financiero Integral Oracle E-Business Suite.
PI-27.4 Financial data integrity processes
A
Notes:
Las transacciones financieras se registran a través del Sistema Financiero Integral Oracle E-Business Suite.El acceso a los
registros y la introducción de cambios en ellos están
restringidos y reportados, para cada usuario con su
contraseña, habilitada para un ambiente de trabajo específico.
Se genera un historial de verificación de cambios, sin poder
eliminar registros anteriores. El Departamento de
Contabilidad es responsable de verificar la integridad de los
datos financieros.
PI-28 In-year budget reports
C+
Notes:
PI-28.1 Coverage and comparability of reports
A
Notes:
Las diferentes clasificaciones del presupuesto se utilizan en la formulación y la ejecución, lo que permite su comparación al mismo nivel de detalle del presupuesto aprobado. Los
informes presupuestarios se elaboran para todas las
dependencias del municipio, incluidos los organismos
descentralizados y los fideicomisos.
PI-28.2 Timing of in-year budget reports
B
Notes:
Los informes de ejecución presupuestaria se preparan mensualmente y se publican trimestralmente, de acuerdo con la normativa vigente, hasta 30 días después de finalizado el trimestre. Se presentan los datos en los formatos
132
requeridos, aunque no están acompañados de comentarios
o análisis.
PI-28.3 Accuracy of in-year budget reports
C
Notes:
Los informes presupuestarios con confiables y no existen preocupaciones sobre la información generada, la que es precisa y confiable. Se presentan los datos en los formatos
132
requeridos, aunque no están acompañados de comentarios
o análisis.
PI-29 Annual financial reports
A
Notes:
PI-29.1 Completeness of annual financial reports
A
Notes:
Los estados contables y presupuestarios contienen toda la información en los formatos y clasificaciones establecidos por ley.
PI-29.2 Submission of reports for external audit
A
Notes:
El municipio envía la información de la Cuenta Pública Anual a la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, entidad encargada de la auditoría externa anual, a fines de febrero de cada año. La Cuenta Pública Anual incluye
toda la información contable y presupuestaria del
municipio.
PI-29.3 Accounting standards
A
Notes:
El municipio cumple con las normas para la elaboración de los informes financieros emitidas por el CONAC y el Estado de Chihuahua. La información es coherente y comparable en el tiempo. Las normas establecidas por el CONAC se alinean con las
prácticas internacionales y garantizan la coherencia de los
informes en el tiempo. La contabilidad del municipio es
consistente con este marco normativo.
VII. EXTERNAL SCRUTINY AND AUDIT
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
Notes:
Notes:
Los informes financieros de la mayor parte de las entidades del Gobierno municipal (incluyendo los presupuestarios y extrapresupuestarios) han sido auditados al menos una vez durante los últimos tres ejercicios fiscales finalizados. Las
auditorías han destacado hallazgos pertinentes, los que han sido
tratados como prevé la ley y eventualmente se ha definido un
curso de acción para los mismos, de acuerdo con los
procedimientos existentes.
PI-30.2 Submission of audit reports to the subnational council
D
Notes:
Para dos de los últimos tres ejercicios fiscales finalizados se han presentado informes de auditoría al Legislativo (federal y estatal) más allá de los nueve meses siguientes a la recepción de los informes financieros por parte de la ASF y ASE, lo que no permite proponer la calificación mínima.
PI-30.3 External audit follow-up
C
Notes:
El Poder Ejecutivo a través del OIC y las entidades auditadas han dado respuesta formal a las recomendaciones de la auditoría externa, durante los tres últimos ejercicios finalizados.
PI-30.4 Independence of the public audit institution in charge of subnational governments
A
Notes:
Las entidades fiscalizadoras públicas (AES y ASF) funcionan con independencia del Poder Ejecutivo Municipal en lo que respecta a los procedimientos para designar o destituir a su máxima autoridad, la planificación de los procesos de auditoría, los mecanismos para publicar los informes y la aprobación y ejecución del presupuesto de las entidades. Esta independencia
está garantizada en el marco de la ley. Las entidades cuentan con
acceso irrestricto y oportuno a los registros, documentos e
información para el desarrollo de las auditorías externas.
PI-31 Legislative scrutiny of audit reports
D
Notes:
PI-31.1 Timing of audit report scrutiny
D
Notes:
El escrutinio de los informes de auditoría externa está a cargo del Congreso de Diputados (Federal) y del Congreso del Estado (estatal) por lo que, de acuerdo con la metodología, la dimensión recibirá una calificación D, inferior al mínimo requerido.
PI-31.2 Hearings on audit findings
NA
Notes:
No aplica
PI-31.3 Recommendations on audit by subnational council
NA
Notes:
No aplica
PI-31.4 Transparency of legislative scrutiny of audit reports
NA
Notes:
No aplica