I. Budget reliability
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
1. Aggregate expenditure outturn
C
Notes:
1.1 Aggregate expenditure outturn
C
Notes:
La ejecución del presupuesto en del Gobierno Central fue afectada por un incremento del gasto público originado por medidas de emergencia que debieron implementarse, generando desviaciones presupuestarias mayores al 10% pero inferiores al 15%, con relación al presupuesto original aprobado por el Congreso Nacional en dos de los tres años del periodo de análisis.
2. Expenditure composition outturn
D+
Notes:
2.1 Expenditure composition outturn by function
D
Notes:
En los años 2020 y 2021, la varianza en la composición del gasto por categorías institucionales fluctuó entre el 22.0% y el 16.7%, influenciadas mayormente por la sobre ejecución presupuestal de los programas de asistencia social de la Presidencia y de los programas de fortalecimiento de los sectores productivos por el Ministerio de Industria, Comercio y MIPYMES.
2.2 Expenditure composition outturn by economic type
D
Notes:
En el periodo 2020 a 2021, la varianza en la composición del gasto por clasificación económica fluctuó entre el 20.9% y el 16.3%, influenciadas mayormente por el incremento en las transferencias corrientes para el fortalecimiento de los sectores productivos y de servicios públicos, así como por la necesidad de cubrir los costos sociales generados por la pandemia.
2.3 Expenditure from contingency reserves
A
Notes:
El gasto efectivo imputado a la partida de contingencias ante calamidades naturales fue cero.
Notes:
3.1 Aggregate revenue outturn
C
Notes:
En dos de los tres años analizados para el periodo de análisis (2019 y 2021) los ingresos efectivos estuvieron dentro de los límites de 92% y 116%.
3.2 Revenue composition outturn
C
Notes:
La varianza en la composición del ingreso del gobierno fue superior en dos años del periodo de análisis al límite máximo establecido de 10%.
II. Transparency of public finances
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
4. Budget classification
A
Notes:
4.1 Budget classification
A
Notes:
La formulación, ejecución y presentación de informes del presupuesto son, compatibles con las clasificaciones administrativa, económica y funcional prescritas por las normas internacionales EFP y CFAP.
Notes:
5.1 Budget documentation
A
Notes:
La documentación sobre el presupuesto cubre ahora “todos” los elementos de información, incluidos los 4 elementos básicos. La anterior evaluación concluyó que la documentación sobre el presupuesto cubría 3 elementos básicos de información y 6 adicionales.
6. Central government operations outside financial reports
B
Notes:
6.1 Expenditure outside financial reports
C
Notes:
La expansión del uso del SIGEF y la CUT a propiciado el oportuno registro de las transacciones por las entidades extrapresupuestarias. El gasto no incluido en los informes financieros (7.061% del total del gasto del gobierno central presupuestario) es inferior al 10% pero superior al 5%.
6.2 Revenue outside financial reports
B
Notes:
El ingreso no incluido en los informes financieros (1.16% del total del gasto del gobierno central presupuestario) es inferior al 5% pero superior al 1%.
6.3 Financial reports of extrabudgetary units
B
Notes:
La mayor parte (87%) de las entidades extrapresupuestarias presentan ahora anualmente informes financieros detallados y oportunos a la DIGECOG, a diferencia del año 2016 en que menos del 50% de entidades lo hacían, lo cual se cumple dentro de los dos meses siguientes al cierre del ejercicio reportado dado que ejecutan en SIGEF.
7. Transfers to subnational governments
A
Notes:
7.1 System for allocating transfers
A
Notes:
No hubo cambio en la calificación. La asignación horizontal de la totalidad de las transferencias del Gobierno Central a los Ayuntamientos y Juntas Municipales se determina mediante mecanismos transparentes y basadas en reglas claras.
7.2 Timeliness of information on transfers
A
Notes:
No hubo cambio en la calificación. El proceso mediante el cual los Ayuntamientos y Juntas Municipales reciben información sobre sus transferencias se gestiona a través del calendario presupuestario acordado.
8. Performance information for service delivery
D+
Notes:
8.1 Performance plans for service delivery
C
Notes:
Hubo una baja en la calificación de la dimensión. En términos del valor presupuestal de los programas de prestación de servicios, la mayoría de los ministerios publica información sobre metas e indicadores de desempeño solamente a nivel de producto en un grado cercano al 50% del total.
8.2 Performance achieved for service delivery
D
Notes:
Hubo una baja en la calificación de la dimensión. En términos del valor presupuestal de los programas de prestación de servicios, solo algunos ministerios publicaron información anual sobre el cumplimiento de las metas de producto, pero no de resultado.
8.3 Resources received by service delivery units
B
Notes:
MINERD hizo seguimiento de los recursos transferidos a y recibidos por las unidades primarias educativas y consolida la información en el 2019, 2020 y 2021, en tres renglones principales de gasto no-salarial (transferencias, materiales y kits escolares, y mobiliario escolar) y que son producidos en reportes individuales por diferentes departamentos distintos del sector, al menos una vez al año.
8.4 Performance evaluation for service delivery
D
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. No se han realizado evaluaciones independientes de desempeño de los programas presupuestales todavía.
9. Public access to fiscal information
A
Notes:
9.1 Public access to fiscal information
A
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. Se destaca que ahora se presentan al público 8 de los 9 elementos de información fiscal. En la evaluación PEFA 2016 se revelo que la Declaración Previa al Presupuesto no se ponía a disposición del público, y fue un documento solamente de uso interno.
III. Management of assets and liabilities
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
10. Fiscal risk reporting
C
Notes:
10.1 Monitoring of public corporations
D
Notes:
Los Informes Financieros de cierre del ejercicio son presentados por el 73% de las Empresas Públicas No Financieras dentro de los primeros 9 meses del año, pero no se alcanza el 75% de entidades requerido para considerarlo como “la mayor parte de las entidades” requerido por la metodología PEFA para calificar con C.
10.2 Monitoring of subnational governments
D
Notes:
Los Informes Financieros de cierre del ejercicio son presentados por el 77% (la mayor parte) de los gobiernos locales dentro de los primeros dos meses del año, pero dado que la información se presenta digitalmente a la DIGECOG, no se ha podido evidenciar que sean documentados y de carácter público.
10.3 Contingent liabilities and other fiscal risks
A
Notes:
El Informe ERIR hace un recuento de todos los pasivos contingentes significativos existentes pero no hace un análisis cuantitativo de los otros riesgos fiscales del Gobierno Central. Sin embargo, el Informe de Riesgos Fiscales 2021 muestra ahora un análisis y cuantificación de todos los riesgos fiscales existentes.
11. Public investment management
C+
Notes:
11.1 Economic analysis of investment proposals
B
Notes:
Mejoró la calificación de la dimensión. Todos los grandes proyectos de inversión están ahora sujetos a análisis y evaluaciones económicas en conformidad con la normatividad vigente y la guía técnica metodológica.
11.2 Investment project selection
A
Notes:
No bubo cambio en la calificación de la dimensión. Antes de ser incluidos en el presupuesto, un Comité interdisciplinario del MEPyD priorizó todos los grandes proyectos de inversión y para ello se utilizaron criterios técnicos uniformes publicados para la selección de proyectos.
11.3 Investment project costing
D
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. No se incluye aun en los documentos presupuestarios proyecciones para los tres ejercicios siguientes de la totalidad de los grandes proyectos de inversión, ni un desglose por ejercicio de los costos de capital y de los costos de operación y mantenimiento.
11.4 Investment project monitoring
C
Notes:
Hubo una baja en la calificación de la dimensión. El avance físico y financiero de los grandes proyectos de inversión es monitoreado por el MEPyD y la información sobre la ejecución de grandes proyectos de inversión se publica semestral y anualmente.
12. Public asset management
D+
Notes:
12.1 Financial asset monitoring
C
Notes:
La TN lleva un registro de los activos financieros a corto plazo, los cuales se expresan al valor razonable y publica informes de desempeño anuales.
12.2 Nonfinancial asset monitoring
D
Notes:
El gobierno no dispone de un registro actualizado y completo de los activos fijos, incluyendo información pública sobre su uso y antigüedad.
12.3 Transparency of asset disposal
D
Notes:
Los procedimientos para la transferencia o enajenación de activos públicos están establecidos con algunas excepciones menores. En el ERIR se incluye información parcial sobre las transferencias o enajenaciones; no se muestra costo original de compra y valor de cada enajenación.
Notes:
13.1 Recording and reporting of debt and guarantees
A
Notes:
Los registros de la deuda interna y externa están ahora completos, son exactos y se concilian mensualmente a través de la DGCP. Se presentan informes trimestrales al Congreso Nacional, incluyendo la deuda externa e interna y las garantías oficiales.
13.2 Approval of debt and guarantees
A
Notes:
El Gobierno contrae préstamos y otorga garantías según criterios transparentes y metas fiscales, y todos los préstamos y garantías son siempre aprobados por el Ministerio de Hacienda.
13.3 Debt management strategy
D
Notes:
Aunque se ha preparado la “Estrategia de Deuda de Mediano Plazo 2020-2024”, aún está en proceso de aprobación y no ha sido publicada, a diferencia de la Estrategia 2016-2020 que si fue publicada oportunamente.
IV. Policy-based fiscal strategy and budgeting
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
14. Macroeconomic and fiscal forecasting
B
Notes:
14.1 Macroeconomic forecasts
A
Notes:
El gobierno prepara previsiones de los indicadores macroeconómicos clave, las cuales, junto con los supuestos básicos, se incluyen en la documentación presupuestaria presentada al Congreso Nacional. Estas previsiones se actualizan tres veces al año, y abarcan el ejercicio presupuestario en preparación y los tres ejercicios siguientes.
Notes:
A diferencia del año 2016, el Gobierno preparó previsiones de los principales indicadores fiscales, incluidos los ingresos (por tipo), el gasto agregado y el saldo presupuestario, para el ejercicio presupuestario en preparación y los dos ejercicios siguientes.
14.3 Macrofiscal sensitivity analysis
C
Notes:
No se hace un análisis de sostenibilidad fiscal basado en escenarios alternativos, pero a diferencia del año 2016, anualmente el Gobierno prepara previsiones macro fiscales que incluyen una evaluación cualitativa del impacto de los supuestos macroeconómicos alternativos.
Notes:
15.1 Fiscal impact of policy proposals
C
Notes:
El gobierno preparo estimaciones del impacto fiscal de todos los nuevos cambios significativos propuestos en la política de ingresos y gastos solamente para el ejercicio presupuestario en preparación. Solo algunas propuestas de política de poca cuantía cuentan con estudios de impacto fiscal.
15.2 Fiscal strategy adoption
B
Notes:
El gobierno adoptó y remitió al Congreso Nacional una estrategia fiscal que incluye la meta de reducción del balance primario y el balance global del Gobierno Central, así como la deuda del SPNF, para el ejercicio presupuestario en preparación y los dos años siguientes.
15.3 Reporting on fiscal outcomes
C
Notes:
El gobierno incluye en el informe de ejecución presupuestaria del año 2021 los progresos alcanzados en relación con la meta de déficit fiscal prevista en la estrategia fiscal.
16. Medium-term perspective in expenditure budgeting
C
Notes:
16.1 Medium-term expenditure estimates
D
Notes:
La documentación que acompaña al presupuesto anual 2022 presenta estimaciones de gastos para el ejercicio presupuestario en preparación y los tres ejercicios siguientes, únicamente para los programas presupuestarios priorizados, mostrando así las cifras en clasificación programática, económica e institucional.
16.2 Medium-term expenditure ceilings
A
Notes:
Se establecieron y comunicaron antes de la primera circular presupuestaria los límites máximos de gasto globales para los tres años siguientes al del ejercicio presupuestario los cuales estaban desagregados por entidad.
16.3 Alignment of strategic plans and medium-term budgets
D
Notes:
Todos los ministerios cuentan con Planes Estratégicos de Mediano Plazo que son consistentes con el Plan Nacional Plurianual del Sector Público (PNPSP), sin embargo, aunque se cuenta con proyecciones multianuales de las metas a alcanzar y los resultados a obtener, solo un 2.28% del gasto presupuestario cuenta con proyecciones de gasto multianuales que están coordinadas con el proceso presupuestario anual del Gobierno Central.
16.4 Consistency of budgets with previous year’s estimates
NA
Notes:
No se cuenta con un Presupuesto Multianual aprobado, sólo con estimados de gastos programáticos.
17. Budget preparation process
B
Notes:
Notes:
Existe un calendario presupuestario anual detallado que, en general, se cumple y que otorga a las instituciones públicas un plazo mínimo de cuatro semanas desde que se informan los techos presupuestarios para elaborar sus anteproyectos de presupuesto, los que son presentados en término.
17.2 Guidance on budget preparation
C
Notes:
Las instituciones reciben una circular y posteriormente los techos máximos de gasto, pero éstos no incluyen los correspondientes a los proyectos de inversión.
17.3 Budget submission to the legislature
A
Notes:
Para los últimos tres ejercicios fiscales finalizados el Poder Ejecutivo presentó el proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado ante el Congreso Nacional, por lo menos dos meses antes del inicio del ejercicio presupuestado.
18. Legislative scrutiny of budgets
D+
Notes:
18.1 Scope of budget scrutiny
D*
Notes:
No se dispone de evidencia.
18.2 Legislative procedures for budget scrutiny
D*
Notes:
No se dispone de evidencia.
18.3 Timing of budget approval
A
Notes:
El Congreso Nacional aprobó la Ley de Presupuesto General del Estado antes del inicio del ejercicio fiscal correspondiente en cada uno de los últimos tres ejercicios finalizados.
18.4 Rules for budget adjustment by the executive
B
Notes:
Existen reglas claras para las modificaciones presupuestarias a cargo del Poder Ejecutivo que definen las modalidades, alcances, procedimientos y niveles de autorización; las mismas se respetan. En el año 2021 se registraron amplias reasignaciones administrativas.
V. Predictability and control in budget execution
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
19. Revenue administration
B
Notes:
19.1 Rights and obligations for revenue measures
A
Notes:
La DGII y la DGA, entidades que generan la mayor parte de los ingresos públicos, utilizan diferentes medios y herramientas para brindar a los contribuyentes acceso fácil a información exhaustiva y actualizada sobre sus principales obligaciones y sobre los derechos que los asisten.
19.2 Revenue risk management
B
Notes:
La DGII y la DGA, entidades que generan todos los ingresos públicos aplican un enfoque estructurado y sistemático de evaluación de los riesgos de incumplimiento de las obligaciones y establece un orden de prioridad para las principales categorías de contribuyentes.
19.3 Revenue audit and investigation
B
Notes:
La DGII, entidad que genera la mayoría de los ingresos públicos realiza y completa todas las auditorías e investigaciones previstas. Éstas se desarrollan ahora en base a planes orientados a mejorar el cumplimiento de las obligaciones.
19.4 Revenue arrears monitoring
C
Notes:
El volumen de atrasos reportados por la DGII y la DGA al cierre del año 2021 en conjunto representa un monto equivalente al 38% de lo recaudado en total por ambas entidades en 2021 y, el monto atrasado más de 12 meses representa ahora el 36% de lo recaudado en 2021 (71% en 2016).
20. Accounting for revenue
C+
Notes:
20.1 Information on revenue collections
A
Notes:
Diariamente la Tesorería Nacional recibe de las entidades que generan todos los ingresos del Gobierno Central, datos sobre estos ingresos. Esta información se desglosa por tipo de ingreso y se consolida en un informe.
20.2 Transfer of revenue collections
A
Notes:
En aplicación de la Ley 567-05 y su reglamento, todos los ingresos recaudados del Gobierno Central se reciben directamente en cuentas de la TN.
20.3 Revenue accounts reconciliation
C
Notes:
La DGII y DGA entidades que generan la mayor parte de los ingresos del Gobierno llevan adelante una conciliación completa de la recaudación y las transferencias a la Tesorería Nacional.
21. Predictability of in-year resource allocation
A
Notes:
21.1 Consolidation of cash balances
A
Notes:
El fortalecimiento del sistema de la Cuenta Única y la expansión del SIGEF han facilitado la identificación y consolidación de los saldos de caja administrados por la Tesorería Nacional,
21.2 Cash forecasting and monitoring
A
Notes:
La TN prepara una previsión de flujo de caja para todo el ejercicio en curso, y esta se actualiza mensualmente sobre la base de la entrada y salida real de efectivo
21.3 Information on commitment ceilings
A
Notes:
Se han implementado Cuotas de Compromiso Trimestrales confiables que son comunicadas antes del inicio de cada trimestre.
21.4 Significance of in-year budget adjustments
A
Notes:
Las modificaciones y ampliaciones presupuestarias se basan en reglas claras y transparentes. Las 2 modificaciones fueron aprobadas por el Congreso y aunque representaron un ajuste global del 11% sobre el monto presupuestado, fueron necesarias y previsibles, la primera por la necesidad de cubrir los problemas generados por la pandemia y la segunda para aprovechar los mayores ingresos recibidos en el desarrollo de la economía.
22. Expenditure arrears
B+
Notes:
22.1 Stock of expenditure arrears
A
Notes:
El volumen de los atrasos en el pago de gastos no superó el 2% en los últimos tres años del periodo de análisis, 2019, 2020 y 2021.
22.2 Expenditure arrears monitoring
B
Notes:
Información sobre el volumen y la composición de los atrasos en el pago de gastos (i.e. antigüedad, objeto de gasto, institución deudora) se reporta mensualmente por la Tesorería Nacional, sin embargo dichos reportes aunque muestran el monto atrasado, no indican la antigüedad de los mismos.
Notes:
23.1 Integration of payroll and personnel records
B
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. Se ha alcanzado un grado avanzado de integración entre los registros de personal y la nómina—se observaron, sin embargo, diferencias en el número de servidores públicos cuya gestión es efectuada por fuera del SASP, y que representan el 26% del total del gobierno central.
23.2 Management of payroll changes
B
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. Se sigue ejecutando un procedimiento de uso obligatorio mensual para todas las instituciones del Gobierno, excepto la Policía y las Fuerzas Armadas, y solo en una porción insignificante de personal se han producido ajustes retroactivos de hasta 60 días en los cambios a la nómina y por errores de registro.
23.3 Internal control of payroll
B
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. Son eficaces los controles internos de los cambios en el registro de personal, en base a los planes de auditorías de la nómina y otras acciones por parte de la CGR en las instituciones del Gobierno.
Notes:
Hubo un cambio favorable en la calificación de la dimensión. En los últimos tres años se realizaron dos auditorías de la nómina en los cuales sirvieron para evaluar la efectividad de los controles internos y elaborar planes para subsanar deficiencias en los procesos administrativos vinculados a la nómina del gobierno central.
Notes:
24.1 Procurement monitoring
A
Notes:
La DGCP administra un sistema centralizado denominado Portal Transaccional en el cual se registran y procesan de forma precisa y completa las adquisiciones públicas de todas las modalidades de adquisición e incluye información referente a lo adquirido, al valor de lo adquirido y a los adjudicatarios de los contratos.
24.2 Procurement methods
A
Notes:
Ha mejorado el uso de métodos competitivos desde la última evaluación PEFA. Más del 80% de los contratos adjudicados en el año 2021 mediante el Portal Transaccional corresponde a procesos o modalidades de adquisición que requieren competencia.
24.3 Public access to procurement information
B
Notes:
Se ponen a disposición del público de manera completa y oportuna, y son confiables cinco de los seis elementos de la información clave sobre adquisiciones realizadas por las entidades que ejecutan la mayor parte de las operaciones de adquisiciones.
24.4 Procurement complaints management
B
Notes:
El sistema de reclamaciones cumple con el criterio de independencia y con otros cuatro criterios clave. Está pendiente la atención, en término, de las reclamaciones.
25. Internal controls on nonsalary expenditure
B+
Notes:
25.1 Segregation of duties
C
Notes:
La normativa vigente establece las responsabilidades institucionales y la separación de funciones para los diferentes momentos del gasto, excepto porque la CGR ejerce tanto la función de control previo (durante el pago) como la de control posterior (auditoría interna).
25.2 Effectiveness of expenditure commitment controls
A
Notes:
Se dispone de controles que limitan eficazmente la generación de compromisos de gasto a la disponibilidad de efectivo prevista y a las asignaciones presupuestarias aprobadas e introducidas en el SIGEF, cuya cobertura se amplió sustancialmente en los últimos años, lo que contribuye a que los pagos realizados mediante el mismo se sujeten a los controles del sistema de pago existentes.
25.3 Compliance with payment rules and procedures
A
Notes:
La baja tasa de rechazo (0.5% al momento de la evaluación) originada en el control previo que realiza la CGR a la totalidad de pagos que ejecutan las instituciones del gobierno central, descentralizadas y autónomas y de la seguridad social que operan en el SIGEF, indican un alto cumplimiento de los procedimientos de pago establecidos.
Notes:
26.1 Coverage of internal audit
D
Notes:
La función de auditoría interna fue recientemente puesta en práctica (2021); sin embargo, no reúne las condiciones que permitan concluir que su independencia y sus actividades cumplen con la estructura y funcionalidad exigida por los estándares internacionales (MIPP).
26.2 Nature of audits and standards applied
NA
Notes:
No es aplicable por las consideraciones expuestas en ID-26.1.
26.3 Implementation of internal audits and reporting
NA
Notes:
No es aplicable por las consideraciones expuestas en ID-26.1.
26.4 Response to internal audits
NA
Notes:
No es aplicable por las consideraciones expuestas en ID-26.1.
VI. Accounting and reporting
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
27. Financial data integrity
B
Notes:
27.1 Bank account reconciliation
B
Notes:
Las cuentas bancarias vinculadas a la CUT se concilian diaria y semanalmente por la TN, pero otras cuentas del Gobierno Central, no incluidas en la CUT, se concilian mensualmente dentro de las 4 semanas posteriores al final del periodo al cual se refieren.
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. No existen cuentas de orden en el sistema contable dominicano.
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. Siguen sin regularizar montos significativos de anticipos a contratistas dentro de un valor material por conciliar pendientes de años anteriores.
27.4 Financial data integrity processes
A
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. El acceso a los registros y la introducción de cambios se siguen efectuando en base a controles de restricción efectivos, que siguen permitiendo la generación de un historial de verificación de cambios.
28. In-year budget reports
C+
Notes:
28.1 Coverage and comparability of reports
A
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. La cobertura y la clasificación de la información de ejecución presupuestaria permiten la comparación directa con el presupuesto original aprobado.
28.2 Timing of in-year budget reports
A
Notes:
Mejoró el desempeño de esta dimensión. Los informes de ejecución del presupuesto se prepararon trimestralmente y se presentaron dentro de las cuatro semanas posteriores al fin de cada trimestre. Igualmente se prepararon y publicaron informes mensuales, por lo general, dentro de las dos semanas siguientes al final de cada mes.
28.3 Accuracy of in-year budget reports
C
Notes:
No hubo cambio en la calificación de la dimensión. Por un lado, se destaca el análisis amplio de la ejecución del presupuesto y los gastos se reportan en las etapas de compromiso y de pago.
29. Annual financial reports
B+
Notes:
29.1 Completeness of annual financial reports
B
Notes:
Los informes financieros sobre el Gobierno Central presupuestario incluidos en el ERIR se preparan anualmente, son comparables con el presupuesto aprobado inicial e incluyen información sobre los ingresos, los gastos, los activos y los pasivos financieros, las garantías y las obligaciones a largo plazo, con algunas objeciones significativas de la CCRD.
29.2 Submission of reports for external audit
A
Notes:
Los informes financieros sobre el Gobierno Central presupuestario del año 2021 se presentaron para auditoría externa dentro de los tres meses posteriores al cierre del ejercicio.
29.3 Accounting standards
B
Notes:
Las normas nacionales para el registro contable de las operaciones del gobierno que se aplican a todos los informes financieros señalados en 29.1 se publican en el portal de DIGECOG y son en general coherentes con el marco jurídico del país.
VII. External scrutiny and audit
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
Notes:
30.1 Audit coverage and standards
D
Notes:
Durante los últimos tres ejercicios fiscales finalizados la CCRD ha auditado los ingresos y gastos de las entidades utilizando normas nacionales de auditoría y en sus conclusiones se han destacado hallazgos materiales.
30.2 Submission of audit reports to the legislature
A
Notes:
En los últimos tres ejercicios fiscales finalizados la CCRD ha presentado informes de auditoría al Poder Legislativo dentro de los dos meses siguientes a la recepción de los informes financieros anuales elaborados por la DIGECOG.
30.3 External audit follow-up
C
Notes:
Se reciben Planes de Acción para la mayoría de las Informes o Cartas a la Gerencia emitidos por la CCRD, sin embargo, y a pesar de ser obligatorio, el nivel de implementación de las recomendaciones es bajo, alcanzando en promedio un 25%.
30.4 Supreme Audit Institution independence
C
Notes:
La CCRD cumple con las condiciones de independencia respecto a la designación de sus miembros, planificación y realización de auditorías, ejecución de su presupuesto y acceso irrestricto a los registros y evidencias necesarias para la práctica de auditoría; sin embargo, no cumple con la condición de independencia relacionada con la asignación y aprobación de su presupuesto, debido a que el Poder Ejecutivo coloca los techos y no se cumple con el porcentaje de asignación presupuestaria establecida para la CCRD en el marco legal.
31. Legislative scrutiny of audit reports
D
Notes:
31.1 Timing of audit report scrutiny
D*
Notes:
No se dispone de evidencia.
31.2 Hearings on audit findings
D*
Notes:
No se dispone de evidencia.
31.3 Recommendations on audit by the legislature
D*
Notes:
No se dispone de evidencia.
31.4 Transparency of legislative scrutiny of audit reports
D
Notes: