SNG PILLAR: INTERGOVERNMENTAL FISCAL RELATIONS
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
HLG-1 Transfers from Higher Levels of Government
B
Notes:
HLG-1.1 Outturn from higher-levels of government
C
Notes:
La desviación de los ingresos que son transferidos desde el TGN hacia el GAMLP fue de 104,3%, 87,6% 113,3% para los años 2019, 2020 y 2021, por lo que en 2 de los años la desviación de los ingresos se encuentra dentro de los límites de 92% y 116%.Aunque en la Dimensión HLG 1.1 se modificado en la metodología 2022 los parámetros de calificación haciéndolos más exigentes, la aplicación de los valores obtenidos en 2017 a los parámetros actuales de calificación da el mismo resultado D para la calificación de la dimensión.
HLG-1.2 Transfers composition outturn
B
Notes:
La varianza en la composición de los ingresos transferidos en 2 de los 3 años fue superior al 5% pero inferior al 10%. La Dimensión HLG 1.2 de la evaluación 2017 no es comparable con la actual evaluación dado que se ha modificado el objetivo de la medición.
HLG-1.3 Timeliness of transfers from higher-levels of government
A
Notes:
Los totales anuales de desembolso fueron de: 104,3% para el año 2019, 87,6% para el año 2020 y 113,3% para el año 2021. La distribución automática y diaria de los recaudos reales está establecida en el marco normativo.
HLG-1.4 Predictability of transfers
C
Notes:
Aunque se presentan anualmente proyecciones a 4 años de los desembolsos a realizar por la TGN al GAMLP, no se explican las diferencias entre las proyecciones anteriores y las actuales.
HLG-2 Fiscal rules of monitoring of fiscal position
D+
Notes:
HLG-2.1 Fiscal rules for subnational governments
D
Notes:
Aunque el Marco Normativo establece límites para el endeudamiento, no se ha podido evidenciar que se establezcan límites para el balance fiscal primario (diferencia entre ingresos y gastos), ni para las cuentas por pagar (deuda flotante o deudas administrativas).
HLG-2.2 Debt rules for subnational governments
A
Notes:
Se cuenta con reglas y un marco normativo claro y completo, así como con procedimientos establecidos para la certificación, autorización, aprobación y seguimiento de todo proceso de endeudamiento público de los GSN.
HLG-2.3 Monitoring of subnational governments
B
Notes:
Aunque se cuenta con el SIGEP que contiene toda la información financiera de los GSN, la cual es pública, no se ha podido evidenciar que el GNB produzca un informe anual consolidado sobre el desempeño financiero del sector subnacional ni que todos los GSN presenten al GNB sus informes financieros dentro de los primeros tres meses del nuevo ejercicio fiscal.
I. BUDGET RELIABILITY
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-1 Aggregate expenditure out-turn
B
Notes:
PI-1.1 Aggregate expenditure out-turn
B
Notes:
La ejecución del presupuesto del GAMLP fue afectada por la necesidad de implementar una reducción sustantiva del gasto público originada por la caída de los ingresos municipales, generando desviaciones presupuestarias mayores al 5% pero inferiores al 10%, con relación al presupuesto original aprobado por el Concejo Municipal en dos de los tres años del periodo de análisis.
PI-2 Expenditure composition outturn
D+
Notes:
PI-2.1 Expenditure composition outturn by function
D
Notes:
En los años 2020 y 2021, la varianza en la composición del gasto por categorías institucionales fluctuó entre el 15,4% y el 27,3%, influenciada mayormente por la sobre ejecución presupuestal de los programas de asistencia social y prevención de riesgos.
PI-2.2 Expenditure composition outturn by economic type
C
Notes:
A diferencia del ejercicio 2020 en que la varianza en la composición del gasto por clasificación económica alcanzó un 22,1%, en los ejercicios fiscales 2019 y 2021, dicha varianza fluctuó entre el 5,9% y el 12,6%, influenciadas mayormente por la reducción del gasto en: los procesos de inversión municipal; la producción de activos físicos; y, en la provisión de servicios no personales. También fue notable el incremento en la provisión de servicios municipales en el año 2020 originados por la pandemia.
PI-2.3 Expenditure from contingency reserves.
A
Notes:
El gasto efectivo imputado a la partida de contingencias por cargos judiciales diversos fue de 0,2%.
Notes:
PI-3.1 Agregate revenue outturn
D
Notes:
En los tres años analizados para el periodo de análisis (2019, 2020 y 2021) los ingresos efectivos fueron inferiores (66.4%, 79.8% y 49.9%) del monto originalmente aprobado.
PI-3.2 Revenue composition outturn
D
Notes:
La varianza en la composición del ingreso del GAMLP fue en los tres años del periodo de análisis (35.4%, 44.3% y 40.8%).
II. TRANSPARENCY OF PUBLIC FINANCES
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-4 Budget Classification
C
Notes:
PI-4.1 Budget Classification
C
Notes:
La formulación, ejecución y presentación de informes del presupuesto se basa en una clasificación que es compatible, a nivel de 2 dígitos con las clasificaciones administrativa y funcional prescritas por las normas internacionales EFP y CFAP. La Clasificación por Objeto de Gasto y la Clasificación Económica del gasto generada automáticamente por el SIGEP, proporcionan información que permite emitir documentación coherente y comparable con las normas EFP.
PI-5 Budget Documentation
C
Notes:
PI-5.1 Budget Documentation
C
Notes:
La documentación sobre el presupuesto cubre 5 elementos establecidos por el marco PEFA, incluidos 3 de los 4 elementos básicos.
PI-6 Subnational government operations outside financial reports
A
Notes:
PI-6.1 Expenditure outside financial reports
A
Notes:
En la evaluación anterior, la información financiera, estando completa, se procesaba en el SIGMA y otros sistemas en el caso de las empresas. Ahora, toda la información del gasto del GAMLP y de sus entes descentralizados y empresariales es presentada de forma completa a través del SIGEP. Los informes de auditoría interna parecen confirmar que todos los gastos están incluidos y registrados en el SIGEP.
PI-6.2 Revenue outside financial reports
A
Notes:
Similarmente a lo mencionado respecto al registro del gasto, la implementación del SIGEP ha uniformizado el registro de los ingresos y el procesamiento contable facilitando que toda la información de ingresos del GAMLP y de sus entes descentralizados y empresariales sea presentada de forma completa y uniforme a través del SIGEP. Los informes de auditoría interna confirman que todos los ingresos están incluidos y registrados en el SIGEP.
PI-6.3 Financial reports of extrabudgetary units
NA
Notes:
No se tienen entidades extrapresupuestarias en el GAMLP.
PI-7 Transfers to subnational governments
NA
Notes:
PI-7.1 System for allocating transfers
NA
Notes:
PI-7.2 Timeliness of information on transfers
NA
Notes:
PI-8 Performance information for service delivery
D
Notes:
PI-8.1 Performance plans for service delivery
D
Notes:
El POA del GAMLP no es publicado regularmente y no se publicó el correspondiente al 2023. Los Indicadores de Desempeño existentes muestran las metas a alcanzar, no los productos ni los resultados a obtener.
PI-8.2 Performance achieved for service delivery
C
Notes:
El Dossier es una publicación anual que muestra actividades, avances físicos y logros alcanzados, pero no muestra el logro de resultados esperados ni los productos obtenidos.
PI-8.3 Resources received by service delivery units
D
Notes:
La información de ejecución presupuestaria muestra la asignación y uso de los recursos asignados a la provisión global de servicios de educación y salud a la población municipal, incluyendo la fuente del Fondo o Sub-Fondo utilizado para dicho efecto, pero no se puede identificar cuanto de estos fondos se asigna para satisfacer los servicios por las unidades de primera línea (escuelas municipales), ni en detalle de la asignación específica para la provisión de servicios por los Hospitales municipales.
PI-8.4 Performance evaluation for service delivery
D
Notes:
No se hacen evaluaciones periódicas independientes sobre el diseño de los servicios públicos y la adecuación, eficiencia y eficacia de estos.
PI-9 Public access to fiscal information
D
Notes:
PI-9.1 Public access to fiscal information
D
Notes:
El GAMLP no cumple con la presentación, en forma y en plazo, de alguno de los elementos básicos y adicionales requeridos por el Marco PEFA.
9bis Public consultation
D
Notes:
9bis.1 Public consultation in budget preparation
D
Notes:
Existe un proceso de consulta pública antes de la aprobación del presupuesto por parte del Concejo Municipal que satisface criterios de inclusión y oportunidad; no obstante, la cobertura del proceso es parcial y no se publican los insumos y aportes recibidos, ni se pone a disposición del público información clara y de fácil lectura sobre el proyecto de presupuesto.
9bis.2 Public consultation in the design of service delivery programs
D
Notes:
En los tres últimos años fiscales completados, a fines del año 2021 el GAMLP inició un amplio proceso de consulta pública para identificar necesidades de la ciudadanía, incluyendo a los programas de prestación de servicios. A pesar de la publicación del PTDI 2021-2025 en donde se refleja dicho proceso, no se muestra explicación detallada sobre el tratamiento dado a cada uno de los insumos recibidos, ni tampoco sobre los resultados de las encuestas realizadas a la población sobre la calidad de los principales servicios suministrados por el GAMLP.
9bis.3 Public consultation in investment planning
D
Notes:
No existen procedimientos definidos ni evidencia práctica relacionados con la realización y consideración de consulta pública durante la preparación de los grandes proyectos de inversión gestionados por el GAMLP.
III. MANAGEMENT OF ASSETS AND LIABILITIES
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-10 Fiscal risk reporting
D+
Notes:
PI-10.1 Monitoring of public corporations
C
Notes:
La mayoría de las empresas y entidades descentralizadas del GAMLP presentan al GAMLP sus estados financieros anuales y los informes de auditoría correspondientes, dentro de los primeros 2 meses del año, los cuales son de carácter público, pero los informes de auditoría emitidos por el Auditor Interno no satisfacen el requisito de independencia, ya que son sólo de confiabilidad de los registros, no informes de auditoría externa de EEFF.
PI-10.2 Monitoring of subnational governments
NA
Notes:
No se tienen niveles de gobierno subnacional autónomos bajo el GAMLP. Las Subalcaldías funcionan como unidades operativas del GAMLP.
PI-10.3 Contingent liabilities and other fiscal risks
D
Notes:
No se hace un análisis de riesgos fiscales y pasivos contingentes para el comportamiento fiscal del GAMLP y sus entes empresariales y descentralizados.
PI-11 Public investment management
C+
Notes:
PI-11.1 Economic analysis of investment proposals
C
Notes:
Todo el proceso de preinversión está completamente normado y descrito y, las Unidades del GAMLP aplican los procedimientos establecidos, pero no se ha podido evidenciar que algunos de los análisis e informes elaborados por las Unidades del GAMLP fueran publicados. Tampoco se ha podido evidenciar que los análisis e informes elaborados sean revisados por una entidad distinta a la que lo elaboró.
PI-11.2 Investment project selection
A
Notes:
Los criterios y procedimientos de selección definidos en la RM 115 y, los planes y estrategias de desarrollo institucionales existentes, son aplicados por la SMP para seleccionar todos los proyectos de inversión que serán implementados por el GAMLP.
PI-11.3 Investment project costing
C
Notes:
Aunque la información de los costos de capital de los principales proyectos de inversión existe y se muestra en la documentación presupuestaria del año cuyo presupuesto se está preparando, no se ha podido evidenciar que en el Proyecto de Presupuesto Anual y Plurianual, se incluyan proyecciones del costo de capital total de los principales proyectos de inversión, junto con un desglose anual de los costos de capital y estimaciones de los costos recurrentes para los próximos tres años, requeridos para una calificación B.
PI-11.4 Investment project monitoring
D
Notes:
La información sobre la ejecución de proyectos de inversión está registrada en el SIGEP y se presenta también en cifras globales en el Dossier Financiero preparado y publicado anualmente por el GAMLP, pero no se ha podido evidenciar que se emitan informes específicos sobre el estado de los proyectos de inversión, ni que se emitan reportes que confirmen un alto nivel de cumplimiento de las normas y procedimientos establecidos para la implementación de proyectos.
PI-12 Public asset management
B
Notes:
PI-12.1 Financial asset monitoring
B
Notes:
El GAMLP mantiene registros detallados de todos sus activos financieros, parte de los cuales no se encuentran valuados a su valor de mercado e incluyen costos de adquisición. Estos activos no generan intereses, dividendos u otros rendimientos, por lo que no es aplicable la presentación de informes sobre su desempeño.
PI-12.2 Nonfinancial asset monitoring
C
Notes:
El GAMLP mantiene registros completos y actualizados de los activos fijos de su propiedad; sin embargo, la información que se publica anualmente no incluye datos sobre su uso y antigüedad.
PI-12.3 Transparency of asset disposal
B
Notes:
El GAMLP cuenta con normas y procedimientos claros y detallados solo para la transferencia y enajenación de activos no financieros y su presentación ante el Concejo Municipal. En el año 2021 no se registran enajenaciones, y las transferencias que se informan son inmateriales.
Notes:
PI-13.1 Recording and reporting of debt and guarantees
D
Notes:
Los informes de deuda no son públicos y no se ha podido evidenciar que los registros de deuda se concilien periódicamente con los registros correspondientes de los acreedores. Este último aspecto no fue tomado en cuenta en la evaluación del año 2017.
PI-13.2 Approval of debt and guarantees
C
Notes:
Existen normas y procedimientos detallados para la aprobación, contratación y registro de cada proceso de endeudamiento municipal, pero no se ha podido evidenciar que el Concejo Municipal apruebe montos anuales de endeudamiento. Este último aspecto no fue tomado en cuenta en la evaluación del año 2017.
PI-13.3 Debt management strategy
D
Notes:
Aunque actualmente el GAMLP cuenta con un documento de Estrategia de Deuda, dicho documento no propone una estrategia de gestión de deuda de mediano plazo (solo de corto plazo) que sea de carácter público.
IV. POLICY-BASED FISCAL STRATEGY AND BUDGETING
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-14new Medium term budget strategy
D+
Notes:
PI-14new.1 Underlying forecasts for medium-term budget
B
Notes:
Se hace un análisis del comportamiento de indicadores macroeconómicos, demográficos y fiscales, pero solo para el año presupuestado y los cuatro ejercicios fiscales anteriores. No se analiza el comportamiento de estas previsiones para los dos años posteriores.
PI-14new.2 Fiscal impact of policy proposals
D
Notes:
No se preparan estimados del impacto fiscal originado por los cambios en las políticas presupuestarias de ingresos y gastos.
PI-14new.3 Medium-term expenditure and revenue estimates
C
Notes:
El presupuesto Plurianual no presenta una distribución de gastos por clasificación administrativa o programática o funcional. Sólo se muestra una clasificación económica del gasto.
PI-14new.4 Consistency of budgets with previous year's estimates
D
Notes:
En el Presupuesto Plurianual no se explican las diferencias entre lo programado y presupuestado del ejercicio anterior.
PI-14 Macroeconomic and fiscal forecasting
NU
Notes:
PI-14.1 Macroeconomic forecasts
NU
Notes:
PI-14.2 Fiscal forecasts
NU
Notes:
PI-14.3 Macro-fiscal sensitivity analysis
NU
Notes:
Notes:
PI-15.1 Fiscal impact of policy proposals
NU
Notes:
PI-15.2 Fiscal strategy adoption
NU
Notes:
PI-15.3 Reporting on fiscal outcomes
NU
Notes:
PI-16 Medium term perspective in expenditure budgeting
NU
Notes:
PI-16.1 Medium-term expenditure estimates
NU
Notes:
PI-16.2 Medium-term expenditure ceilings
NU
Notes:
PI-16.3 Alignment of strategic plans and medium-term budgets
NU
Notes:
PI-16.4 Consistency of budgets with previous year estimates
NU
Notes:
PI-17 Budget preparation process
B
Notes:
Notes:
Existe un calendario presupuestario anual que incluye los principales momentos del proceso y los plazos para su cumplimiento, los que en general se cumplen, y otorga a las Unidades Organizacionales del GAMLP un plazo de cuarenta días (un poco menos de seis semanas) desde que se informan los techos presupuestarios para elaborar sus anteproyectos de presupuesto; todas las entidades presupuestarias presentan sus estimaciones presupuestarias en término.
PI-17.2 Guidance on budget preparation
D
Notes:
Las Unidades Organizacionales del GAMLP reciben orientaciones detalladas y claras para la formulación del anteproyecto de presupuesto, así como techos presupuestarios anuales y completos, lo cual abarca la totalidad de los gastos presupuestarios, incluyendo gastos de funcionamiento e inversión. No se cuenta con una instancia similar a la de un Gabinete que revise y apruebe los techos presupuestarios y/o las estimaciones presupuestarias, los cuales son asignados por la Unidad de Presupuesto dependiente de la Secretaría Municipal de Finanzas.
PI-17.3 Budget submission to the subnational council
A
Notes:
Durante los tres últimos ejercicios fiscales finalizados, el Alcalde Municipal presentó ante el Concejo Municipal el proyecto de POA y de Presupuesto con más de tres meses de anticipación para el inicio del ejercicio fiscal correspondiente.
PI-18 Legislative scrutiny of budgets
C+
Notes:
PI-18.1 Scope of budget scrutiny
B
Notes:
El escrutinio legislativo del proyecto de presupuesto alcanza, entre otros aspectos: los planes y su articulación, estructura organizacional y personal, operaciones y metas, premisas de gestión, política fiscal, estimaciones de mediano plazo, y detalles de ingresos y gastos. No obstante, sigue sin considerarse en el análisis las previsiones fiscales de mediano plazo.
PI-18.2 Legislative procedures for budget scrutiny
C
Notes:
Existen procedimientos claros establecidos en el Reglamento Interno del Concejo Municipal y otro ordenamiento jurídico emitidos con anterioridad al tratamiento del POA y Presupuesto de la Gestión 2021, los cuales se cumplen e incluyen disposiciones sobre: (i) organización interna, (ii) comisiones, (iii) asistencia técnica, y (iv) mecanismos de consulta pública. El Reglamento no detalla procedimientos y medios de negociación entre el Ejecutivo Municipal y la Comisión, incluyendo su frecuencia y alcance, así como detalles de las audiencias en vivo.
PI-18.3 Timing of budget approval
A
Notes:
El POA y el Presupuesto para los últimos tres años fiscales fueron aprobados por el Concejo Municipal antes del comienzo del ejercicio fiscal correspondiente.
PI-18.4 Rules for budget adjustments by the executive
B
Notes:
Existen reglas e instrucciones claras para las modificaciones presupuestarias que definen el tipo, alcance, medio de aprobación, proceso y niveles de aprobación; las mismas se respetan. Es posible realizar amplias reasignaciones administrativas, como lo demuestra las realizadas en el año 2021 que fueron superiores al 5% del presupuesto aprobado.
V. PREDICTABILITY AND CONTROL IN BUDGET EXECUTION
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-19 Tax administration
C
Notes:
PI-19.1 Rights and obligations for tax measures
A
Notes:
A través del RUAT y del Código Tributario, los contribuyentes pueden conocer de modo simple y fácil todas sus obligaciones y derechos, así como obtener reportes del estado de cumplimiento de sus responsabilidades tributarias.
PI-19.2 Property tax register and value assessment
C
Notes:
Se cuenta con Registros Catastrales detallados, pero no se puede evidenciar que estén completos y actualizados.
PI-19.3 Tax risk management, audit and investigation
D
Notes:
No se puede evidenciar que existan planes de auditoría y procesos para la mitigación de riesgos que estén documentados.
PI-19.4 Tax arrears monitoring
D
Notes:
El monto recaudado de atrasos comparado con el monto recaudado de impuestos muestra cifras superiores al 40%.
PI-20 Accounting for revenue
A
Notes:
PI-20.1 Information on revenue collections
A
Notes:
El GAMLP, a través de la ATM cuenta con toda la información detallada y actualizada permanentemente de la recaudación tributaria, y emite reportes mensuales sobre el estado de la recaudación tributaria y sus detalles por cada tributo.
PI-20.2 Transfer of revenue collections
A
Notes:
Al menos un 75% de los ingresos recaudados son depositados diariamente en las cuentas de la Tesorería del GAMLP en el Banco Unión (CUM).
PI-20.3 Tax accounts reconciliation
A
Notes:
Se hacen conciliaciones mensuales de todos los ingresos recibidos en la Tesorería así como de los atrasos.
PI-21 Predictability of in-year resource allocation
B
Notes:
PI-21.1 Consolidation of cash balances
A
Notes:
La DTM consolida diariamente los fondos de la CUM donde se encuentran depositados todos los recursos del GAMLP y, determina el balance de los saldos existentes en la CUM y en todas y cada una de las libretas donde se registran los fondos de la CUM.
PI-21.2 Cash forecasting and monitoring
B
Notes:
Desde 2021 se prepara una programación mensual de caja, que se actualiza trimestralmente sobre la base de los recursos disponibles y necesidades de gasto reales.
PI-21.3 Information on commitment ceilings
D
Notes:
No se asignan techos de compromiso, como se especifica en la metodología PEFA. Se aplican techos al devengado de gastos, lo cual es un procedimiento alterno que no es considerado como una buena práctica reconocida internacionalmente.
PI-21.4 Significance of in-year budget adjustments
A
Notes:
Se han realizado sólo dos modificaciones significativas al presupuesto 2021, y todas las modificaciones presupuestarias están respaldadas por una revisión en el POA y por informes técnicos en los que participan las Secretarías Municipales de Finanzas y de Planificación para el Desarrollo, los cuales han sido aprobados por la Alcaldía Municipal.
PI-22 Expenditure arrears
C+
Notes:
PI-22.1 Stock of expenditure arrears
A
Notes:
El volumen de atrasos de pago calculado en base al valor de la Deuda Administrativa, en dos de los tres años analizados fue inferior al 1% del presupuesto ejecutado.
PI-22.2 Expenditure arrears monitoring
C
Notes:
En los Informes de Estado de la Deuda Comparativo, emitidos anualmente por la Secretaría Municipal de Finanzas del GALMP, se puede apreciar la composición en grandes rubros de las cuentas por pagar.
Notes:
PI-23.1 Integration of payroll and personnel records
A
Notes:
Existe vinculación entre la base de datos del personal y la nómina, lo cual se sujeta a una Escala Salarial previamente aprobada como parte del Plan Anual de Personal que respalda el Presupuesto; los cambios en la base de datos se registran automáticamente en la nómina.
PI-23.2 Management of payroll changes
A
Notes:
Los cambios en los registros de personal y en la nómina se actualizan mensualmente, a tiempo para efectuar los pagos del mes siguiente. Los ajustes retroactivos son pocos y no superan el 3 % del gasto en salarios.
PI-23.3 Internal control of payroll
D
Notes:
A pesar de que el RESAP establece controles relacionados con la separación de funciones, restricción de acceso y registro de cambios en el SIGRH, existen Informes de la CGE, la DTIGA y la UAI del GAMLP que expresan deficiencias, limitaciones e incertidumbres en relación a la integridad y confiabilidad del SIGRH, lo que no permite asegurar un adecuado control interno.
Notes:
No se realizan auditorías internas o externas específicas para concluir sobre la integridad de la nómina del GAMLP.
Notes:
PI-24.1 Procurement monitoring
A
Notes:
El GAMLP mantiene un sistema automatizado que permite el seguimiento de las contrataciones, incluyendo información sobre lo adquirido, el valor de la adquisición y los adjudicatarios de los contratos para todas las modalidades de adquisiciones de bienes, obra y servicios. Los procesos internos implementados en el GAMLP contribuyen a la integridad y exactitud de la información.
PI-24.2 Procurement methods
D
Notes:
El valor total de los contratos adjudicados por métodos competitivos durante el año 2021 fue bajo, alcanzó al 20,39% del monto total de los contratos adjudicados en dicho año.
PI-24.3 Public access to procurement information
B
Notes:
Se pone a disposición del público de manera completa y confiable cuatro de los seis elementos de la información clave correspondientes a las adquisiciones realizadas bajo presupuesto del GAMLP.
PI-24.4 Procurement complaints management
D
Notes:
El sistema de tramitación de las reclamaciones en materia de adquisiciones no dispone de un mecanismo u organismo independiente para su atención y resolución.
PI-25 Internal controls on nonsalary expenditure
B+
Notes:
PI-25.1 Segregation of duties
A
Notes:
La normativa vigente establece una adecuada segregación de funciones para los diferentes momentos del gasto. Las responsabilidades institucionales están claramente definidas en el marco legal y normativo. Los últimos Informes de Auditoría Interna no revelan deficiencias de importancia en relación a la separación de funciones.
PI-25.2 Effectiveness of expenditure commitment controls
C
Notes:
Se dispone de controles que limitan la generación de compromisos de gasto a la disponibilidad presupuestaria aprobada. No obstante, los procedimientos de control para sujetar los compromisos adquiridos a la disponibilidad de efectivo, es parcial.
PI-25.3 Compliance with payment rules and procedures
A
Notes:
Todos los pagos cumplen con los procedimientos establecidos en la normativa vigente; no se registran excepciones a su cumplimiento. Los Informes de Auditoría Interna no revelan desviaciones significativas sobre los procesos de pago.
Notes:
PI-26.1 Coverage of internal audit
A
Notes:
La función de auditoría interna está operativa y cubre a todas las unidades organizacionales incluidas en el presupuesto anual del GAMLP aprobado por Ley Municipal Autonómica.
PI-26.2 Nature of audits and standards applied
C
Notes:
Las actividades de auditoría interna se rigen por Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la CGE, las cuales requieren de actualización y complementación con los estándares internacionales (atribución de la CGE). No se encuentra formalmente implementado y no hay informes sobre un “Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad” que evidencie, entre otros, el cumplimiento de las Normas. Las actividades están orientadas, sobre un enfoque de riesgos, al examen de aspectos financieros y de cumplimiento administrativo y operacional, pero no se concentran en la evaluación de la suficiencia y eficacia del control interno.
PI-26.3 Implementation of internal audits and reporting
A
Notes:
La UAI del GAMLP elabora Programas Anuales de Auditoría cuyo cumplimiento supera el 90%, lo cual queda evidenciado por los Informes enviados al señor Alcalde Municipal y a la CGE, así como por los trabajos de verificación sobre la ejecución del POA que realiza el Órgano Rector.
PI-26.4 Response to internal audits
C
Notes:
Las unidades organizacionales del GAMLP responden y aceptan oportunamente las recomendaciones de auditoría, las cuales registran una tasa promedio de implementación cercana al 70% para los años 2019, 2020 y 2021.
VI. ACCOUNTING AND REPORTING
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
PI-27 Financial data integrity
A
Notes:
PI-27.1 Bank account reconciliation
A
Notes:
La Cuenta Única Municipal administrada por la Tesorería Municipal que concentra los movimientos y saldos bancarios más significativos (más del 90%) del GAMLP, al igual que las nueve cuentas bancarias recaudadoras, son conciliadas diariamente mediante el SIGEP.
PI-27.2 Suspense accounts
B
Notes:
La conciliación de las Cuentas de Orden se realiza trimestralmente y se presentan de forma oportuna. Anualmente, la Unidad de Contabilidad del GAMLP verifica que las Cuentas de Orden se mantengan vigentes y compensadas.
PI-27.3 Advance accounts
A
Notes:
La s cuentas de anticipos, que representan más del 90% del total mantenido en el GAMLP, se concilian mensualmente dentro del mes posterior, y los mismos se compensan de forma oportuna.
PI-27.4 Financial data integrity processes
A
Notes:
El acceso a los registros en donde se procesa y almacena la información financiera del GAMLP y la introducción de cambios, está restringido solo a personal autorizado y se genera un historial detallado de los cambios realizados. La Unidad de Contabilidad de la Dirección de Gestión Financiera del GAMLP es la responsable por verificar la integridad de los datos financieros.
PI-28 In-year budget reports
D+
Notes:
PI-28.1 Coverage and comparability of reports
A
Notes:
La cobertura, clasificación y desagregación de la información incluida en los Informes de Ejecución Presupuestaria que el GAMLP presenta durante el ejercicio, permiten la comparación directa y sobre la misma base de registro con el presupuesto original aprobado de todos los estimados presupuestarios. No se realizan transferencias a unidades desconcentradas.
PI-28.2 Timing of in-year budget reports
D
Notes:
El GAMLP elabora Informes de Ejecución Presupuestaria cuatrimestrales, los cuales incluyen análisis y comentarios generales sobre la ejecución del presupuesto.
PI-28.3 Accuracy of in-year budget reports
A
Notes:
La información incluida en los Informes de Ejecución Presupuestaria Cuatrimestrales es precisa y confiable, presenta un análisis sobre el comportamiento de la ejecución del presupuesto utilizando las diferentes clasificaciones presupuestarias en uso, y cubren la información sobre el gasto en las etapas de compromiso y de pago.
PI-29 Annual financial reports
B+
Notes:
PI-29.1 Completeness of annual financial reports
A
Notes:
Anualmente se elaboran Estados Financieros del GAMLP. La información financiera es comparable con el presupuesto original aprobado e incluye información sobre los ingresos, gastos, activos físicos y financieros, pasivos, garantías y obligaciones a largo plazo, y están respaldados por un estado de flujo de efectivo conciliado.
PI-29.2 Submission of reports for external audit
A
Notes:
Los Estados Financieros anuales sobre el GAMLP se presentan a la CGE, entidad fiscalizadora superior a cargo del control externo posterior de los recursos públicos, antes de finalizar el segundo mes posterior al año informado.
PI-29.3 Accounting standards
B
Notes:
El GAMLP aplica las normas contables para el registro, proceso y presentación de información financiera del GAMLP, las cuales son consistes en el tiempo y se revelan en notas a los Estados Financieros. No obstante, dichas normas contables nacionales tienen una alineación del 57% con respecto a las NICSP.
VII. EXTERNAL SCRUTINY AND AUDIT
Scores by Dimension
Overall Indicator Score
Notes:
Notes:
La cobertura de la auditoría externa sobre el GAMLP y sus unidades organizacionales es inferior al desempeño mínimo requerido por la metodología PEFA. Las pocas auditorías realizadas son auditorías especiales o de cumplimiento que presentan hallazgos materiales, pero no informan sobre riesgos sistémicos y de control.
PI-30.2 Submission of audit reports to the subnational council
D
Notes:
La CGE no realizó auditoría externa de los informes financieros del GAMLP de los años 2019, 2020 y 2021, por lo que no existe presentación de informes de auditoría de los EEFF del GAMLP ante el Concejo Municipal.
PI-30.3 External audit follow-up
C
Notes:
El GAMLP da respuesta formal a las recomendaciones de auditoría presentadas por la CGE, pero se observa falta de oportunidad en la implementación de las mismas, ya que el promedio de implementación de recomendaciones en los años bajo evaluación fue del 49,2%.
PI-30.4 Independence of the public audit institution in charge of subnational governments
A
Notes:
La CGE tiene independencia del Órgano Ejecutivo Municipal respecto a la designación o destitución de su máxima autoridad, la planificación, la realización y publicidad de auditorías, la aprobación y ejecución de su presupuesto, y el acceso irrestricto y oportuno a los registros, documentos y evidencias necesarias para la realización de las auditorías externas.
PI-31 Legislative scrutiny of audit reports
D
Notes:
PI-31.1 Timing of audit report scrutiny
D
Notes:
Ver comentarios en la calificación general del ID-31.
PI-31.2 Hearings on audit findings
NA
Notes:
Ver comentarios en la calificación general del ID-31.
PI-31.3 Recommendations on audit by subnational council
NA
Notes:
Ver comentarios en la calificación general del ID-31.
PI-31.4 Transparency of legislative scrutiny of audit reports
NA
Notes:
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